Entlastung für Solaranlagenbetreiber: Umsatz- und Einkommenssteuer für kleine PV-Anlagen entfällt

16.09.2022 – Unter dem Schlagwort Jahressteuergesetz 2022 hat die Bundesregierung einen bunten Strauß an Steuererleichterungen beschlossen. Auch Betreiber von Photovoltaikanlagen können sich über Bürokratieabbau und Steuerbefreiungen freuen.

Einkommenssteuerbefreit bis 30 Kilowatt

Einnahmen und Entnahmen im Zusammenhang mit PV-Anlagen bei Einfamilienhäusern und Nebengebäuden bis 30 Kilowatt Leistung werden von der Einkommenssteuer freigestellt. Diese Ertragssteuerbefreiung gilt auch für Anlagen bis 100 Kilowatt Leistung auf Mehrfamilienhäusern oder gemischt genutzten Immobilien – dann sind bis zu 15 Kilowatt pro Wohn- oder Gewerbeeinheit steuerbefreit.

Lohnsteuerhilfevereine dürfen PV-Besitzer beraten

In punkto Beratung gibt es eine Vereinfachung. Lohnsteuerhilfevereinen ist es zukünftig erlaubt, Mitglieder bei der Einkommensteuer zu beraten, wenn diese Photovoltaikanlagen mit einer installierten Leistung von bis zu 30 Kilowatt-Leistung betreiben. Bisher war das nicht möglich.

Null Umsatzsteuer

Für die Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen für Wohnungen und öffentliche Gebäude sowie zugehöriger Komponenten und Speicher wird ein Nullsteuersatz in der Umsatzsteuereingeführt. Damit nutzt die Regierung die Spielräume der neuen EU-Mehrwertsteuersystemrichtlinie. Die Befreiung von der Umsatzsteuer soll für Leistungen an den Betreiber der PV-Anlage gelten, wenn die Anlage auf oder in der Nähe von Privatwohnungen installiert wird, aber auch für Anlagen, die auf Gebäuden errichtet werden, die für gemeinnützige Zwecke genutzt werden. Betreiber solcher Anlagen müssen nun nicht mehr auf die Kleinunternehmerregelung verzichten, um sich die Vorsteuerbeträge erstatten zu lassen. Sie werden damit von Bürokratieaufwand entlastet.

Staatssekretär Sven Giegold (Die Grünen/Bündnis 90) ergänzte in einem Rundschreiben: Alte und neue Balkonsolaranlagen benötigen keine Abschaltvorrichtung. Neue PV-Anlagen bis 25 Kilowatt Leistung brauchen auch keine Steuerungseinrichtungen bzw. Begrenzung der Wirkleistungseinspeisung auf 70 Prozent mehr. Für Altanlagen wird die sogenannte 70%-Regelung bis 7 Kilowatt Leistung ab 1.1.23 komplett aufgehoben. Giegold kündigte weitere Entbürokratisierungen an.

Weitere Beschlüsse zu Steuern und Abgaben

Das Kabinett beschloss außerdem die Schaffung einer Rechtgrundlage zur direkten Auszahlung von Leistungen vom Fiskus an die Bürger:innen, die Entfristung der Home-Office-Pauschale, Änderungen bei den Abschreibungsregeln für Wohngebäude, den vollständigen Sonderausgabenabzug für Altersvorsorgeaufwendungen ab 2023, die Erhöhung des Sparer-Pauschbetrags, die Anhebung des Ausbildungsfreibetrags, die Steuerfreistellung des Grundrentenzuschlages und den bis März 2024 befristeten ermäßigten Umsatzsteuer für Gas. pf

Einige Fallkonstellationen zur Umsatzsteuer werden in diesem Beitrag von Januar 2023 näher beleuchtet.